Китай вече не е само „фабриката на света“. През 2026 г. той е един от най-големите консуматори на европейски технологии, софтуер и специализирани услуги. Но за българския предприемач пътят към юана е постлан с административни капани. Трудно е да намерите клиент в Шанхай, но не е лесно и да преведете печалбата си към София.
1. Теорията (Правилата на играта): СИДДО и Режими
В основата на всичко стои Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) между България и Китай. Без нея бизнесът би бил невъзможен, тъй като и двете страни биха искали да обложат едни и същи пари.
Режим на „Данъчния кредит“
България прилага метода на обикновения данъчен кредит. Това означава, че ако сте платили данък в Китай, държавата ни ви казва: „Добре, признаваме този разход и ще го приспаднем от това, което дължите тук“.
Проблемът: Тъй като в България корпоративният данък е 10%, а в Китай стандартната ставка за печалбата е 25%, вие често се оказвате в ситуация на „излишен кредит“ – платили сте повече в Китай, отколкото дължите тук, и тази разлика не ви се възстановява.
Данък при източника (Withholding Tax – WHT)
Когато продавате услуги (консултации, дизайн) или лицензи (софтуер), вие не получавате цялата сума по фактура. Китайското законодателство счита, че част от печалбата е генерирана на тяхна територия.
- Лицензи и авторски права (Royalties): По СИДДО таванът е 10%.
- Технически услуги: Често се класифицират като „бизнес печалба“ (облагаема с 0% в Китай), НО само ако нямате Място на стопанска дейност.
Място на стопанска дейност (МСД)
Това е най-опасният термин. МСД не означава задължително да имаш офис в Китай. За МСД може да се счита:
- Строителен или монтажен обект, продължаващ над 6 месеца.
- Сервизно МСД: Предоставяне на услуги чрез служители, които пребивават в Китай за повече от 183 дни в рамките на всякакви 12 месеца. Щом „прескочите“ тези 6 месеца, вие ставате местен данъкоплатец в Китай за този конкретен проект.
2. Практически насоки: Къде грешат българските фирми?
Тук ще посочим три критични точки, които счетоводството ви трябва да провери днес.
А. Да се изясни колко е „Чистата сума“ (Gross-up Clause)
В Китай държавният контрол върху изходящите валутни потоци е екстремен. Тук е съществената разлика между „договорно право“ и „административна практика“. Китайските банки често не превеждат сумата, ако данъкът при източника не е платен предварително. Понякога удържането се прави автоматично по вътрешна преценка на местния счетоводител.
В договора ви с китайския партньор не пишете просто „Цена: 50 000 EUR“. Впишете: „Сумата се плаща нето, след удържане на всички местни данъци, които са за сметка на Купувача“. Ако не го направите, ще получите 45 000 EUR и ще трябва да водите дълга процедура (битка) с НАП за липсващите (удържаните) 5 000.
Б. Удостоверението за местно лице (УМЛ)
За да приложи китайският клиент ниската ставка от 10% (или 0%), той ще ви поиска Удостоверение за местно лице от България.
Рисковано е да изпратите обикновено заверено копие. Реалността: Китай изисква документът да е преведен, легализиран и понякога заверен от китайското консулство (в зависимост от конкретната провинция). Направете това преди да издадете първата фактура.
В. Казусът „Техническа поддръжка“
Ако софтуерна фирма продава лиценз за 100 000 EUR, китайските власти често се опитват да разделят сумата: 80% за лиценз (от тях 10% данък) и 20% за „инсталация и обучение“.
Рискът тук е, че тези 20% могат да бъдат обложени по местни ставки, които достигат до 25%, ако не докажете, че услугите се извършват дистанционно от България. Поддържайте стриктни логове от кои IP адреси е извършена работата – това служи за доказателство пред китайските инспектори (STA).
Г. Валутният риск в 2026 г.
С приемането на еврото в България, счетоводното отчитане стана по-лесно, но транзакциите с Китай често минават през щатски долари (USD) или офшорен юан (CNH).
Внимавайте с курсовите разлики при плащането на данъка. Данъкът в Китай се изчислява в CNY към датата на плащане. Ако курсът между датата на фактурата и датата на плащане падне, вашият данъчен кредит в България може да се окаже по-малък от очакваното.
Чек-лист за Износителя:
- Снабдяване с актуално Удостоверение за местно лице (Валидно е само за календарната година).
- Включване в договора клауза за чия сметка са на данъците.
- Проверка/следене колко дни общо са прекарали моите хора в Китай за последната година? (Ако наближават 150 – спрете командировките).
- Изваждане на оригинален Tax Payment Certificate от китайската данъчна служба. (Без него няма да ползвате данъчен кредит в България).
Екипът на KGS Consult е на разположение за анализ на вашата дейности и своевременно съдействие.
За контакт и допълнителна информация:
Кирил Господинов – Управител
☎ +359 898778060
